Steuern

Allgemein

Das rumänische Steuerrecht ist sehr umfassend und es gibt eine Reihe von gesetzlichen Vorschriften,
Regelungen und Ausnahmen in diesem Bereich.
Wir stellen Ihnen hier eine kurze Zusammenfassung der wichtigsten Informationen.
Eine komplette Darstellung würde den Rahmen dieser Internetseiten sprengen.
Für weitere konkrete Fragen in diesem Bereich stehen wir Ihnen gerne zur Verfügung.

Gewinnsteuer: Standardsatz 16%

Entspricht der deutschen Körperschaftssteuer
Durch diesen niedrigen Steuersatz ist Rumänien ein sehr attraktiver Standort geworden.
Gilt für alle juristischen Personen. Nach rumänischem Recht gelten auch die Personengesellschaften
als juristische Person.

Ausnahme: MICROUNTERNEHMEN

Lt. den ab 01.02.2017 in Kraft getretenen Änderungen, ist ein Unternehmen als Kleinunternehmen einzustufen wenn es folgende Kriterien zum 31 Dezember des Vorjahres erfüllt:

a)      Es erzielt Einnahmen, die nicht aus Bankgeschäfte, Versicherungsgeschäfte, Kapitalgeschäfte, Gewinspielgeschäfte

b)     Die Einnahmen aus Beratungs- und Managementtätigkeiten betragen max. 20%

c)      Die Einnahmen liegen unter 500.000 Euro. Wenn diese Marke überschritten wird, verlieren die Unternehmen diesen Status und werden wie alle anderen Unternehmen steuerlich behandelt und es wird automatisch die o.g. 16% Gewinnsteuer angewendet.

d)       Stammkapital ist nicht staatlich oder gehört nicht den Gemeinden

Wichtig: Diese Steuer wird bei Microunternehmen auch dann erhoben, wenn das Unternehmen Verluste hat!

NEU 2015: im Falle einer Neugründung, wir ein Unternehmen standardmäßig als Microunternehmen eingestuft, ausgenommen Unternehmen mit einem Stammkapital von größer oder gleich 25.000 Euro. Diese können zwischen den beiden Varianten selber wählen.

NEU 2016: Die Microunternehmen-Steuer dieser Art von Unternehmen wird wie folgt festgelegt:

  1.  1% des Umsatzes für Unternehmen mit einen oder mehr Angestellte
  2.  3% des Umsatzes für Unternehmen ohne Angestellte

Sollte sich im Laufe des Geschäftsjahres die Zahl der Angestellten ändern, wird die Steuer quartalsweise entsprechend angepasst.

 

Einkommenssteuer: Standardsatz 16%

Für Einkünfte aus nicht selbständigen Tätigkeiten sind bis zu einem monatlichen Bruttogehalt von 1 000 RON persönliche Freibeträge vorgesehen.

Dividenden Steuer

Die Dividenden welche ein rumänisches Unternehmen in Folge einer Beteiligung an einem rumänischen Unternehmen erhält, sind komplett steuerfrei. Die Bedingung dass eine Beteiligung von mindestens 10% für mindestens 1 Jahr existiert, wurde entfernt.

Die Dividenden welche ein ausländisches Unternehmen in Folge einer Beteiligung an einem rumänischen Unternehmen erhält werden mit 5% an der Quelle versteuert.
Wenn folgende Bedingungen gleichzeitig erfüllt sind, dann werden die Dividenden-Auszahlungen in Rumänien nicht versteuert:

  • der Dividenden Empfänger ist in einem EU Staat ansässig (Ansässigkeitsbescheinigung notwendig)
  • der Dividenden Empfänger ist in demjenigen EU Staat auch steuerpflichtig
  • der Dividenden Empfänger ist nicht in demjenigen EU Staat steuerbefreit
  • der Dividenden Empfänger besitzt mindestens 10% des Kapitals des rumänischen Unternehmens, seit mindesten 1 Jahr.

Die Versteuerung der Dividende welche an Privatpersonen ausgezahlt werden, reduziert sich von 16% auf 5% ab 2016. Wichtig: ab 2017 sind diese Einkünfte für Privatpersonen krankenkassenbeitragspflichtig! Wenn die Privatperson Ihren Steuersitz nicht in Rumänien hat und den Nachweis einer ausländischen Krankenversicherung erbringen kann, dann entfallen die Krankenkassenbeiträge.

Zuletzt aktualisiert am 31.01.2017