Einführung des MwSt. Splittings in Rumänien

Mit der Regierungsverordnung OG 23/2017 wird die Einführung des MwSt. Splitting Verfahrens in Rumänien festgelegt. Dieses neue System ist optional ab dem 01.10.2017 und Pflicht für alle Mwst.-Zahler ab dem 01.01.2018. Es handelt sich dabei um aus unserer Sicht sehr kompliziertes und bürokratisches System. Alle in Rumänien MwSt.- pflichtige Unternehmen müssen hierfür ein separates Konto eröffnen. Die Kunden dieser Unternehmen müssen bei der Überweisung der Rechnungen die MwSt. auf dieses Konto überweisen. Unternehmen welche Bareinnahmen haben, müssen die anteilige Mehrwertsteuer auf dieses Konto einzahlen. Aus diesem Konto wird die MwSt. an das Finanzamt und an die eigenen Kunden überwiesen. Die Unternehmen können über die Beträge die auf diesem Konto sich befinden nicht frei verfügen, sondern nur mit Genehmigung des Finanzamtes. Die Unternehmen welche die Einführung des MwSt.-Splittings zum 01.10.2017 wünschen, bekommen eine Steuerermäßigung von 5% für das vierte Quartal 2017. Das rumänische Finanzamt ist zurzeit damit beschäftigt die Anwendungsnormen für die Einführung dieses neuen Systems auszuarbeiten. Anhand der uns bisher bekannten Informationen gehen wir davon aus dass die Implementierung dieses Systems in einer so kurzen Zeit erhebliche Schwierigkeiten für die rumänischen Unternehmen verursachen wird. Auf die Unternehmen werden voraussichtlich erhebliche zusätzliche Kosten hinzu kommen mit der Einführung des neuen Systems, mit den fortlaufenden Überprüfungen der Mehrwertsteuer-Einnahmen und Ausgaben, mit der Verdoppelung des Aufwandes für die Überweisung der Rechnungen sowie mit der Beantragung von Erstattungen vom o.g. speziellen MwSt.-Konto. Weiterführende Informationen werden laut dem rumänischen Finanzamt demnächst veröffentlicht. Quelle: OG...

Lohnsteuerbefreiung für IT Fachkräfte in Rumänien

Ein neues Gesetz tritt ab Juli 2017  in Kraft. Demnach profitieren weniger Programmierer von Einkommenssteuererleichterungen. Steuerbegünstigt sind nur noch diejenigen, deren Arbeitgeber ein Jahreseinkommen von mindestens 10.000 Euro für jeden Mitarbeiter im letzten Geschäftsjahr erzielt hat. Wichtig ist, dass der Arbeitgeber bei dem der Programmierer angestellt ist, in seinem Tätigkeitsfeld das Erstellen von Computerprogrammen eingetragen hat, das heißt einer von folgende Arbeitskennziffer: 5821, 5829, 6201, 6202 și 6209 Programmierer müssen nicht in IT lizenziert sein. Die neue Gesetzesregelung verlangt kein spezielles Fachdiplom oder Studienabschluss einer technischen Fakultät. Die Progrmmierer müssen folgende Bedingungen erfüllen: Der Arbeitsplatz den sie einnehmen entspricht folgender Liste: Datenbank-Administrator Analytiker Computersystem- Ingenieur Softwaresysteme Ingenieur; IT-Projektmanager Programmierer Design von Informatiksystemen Programmierer Informatiksystemen Der Arbeitsplatz ist Teil einer IT Abteilung, hervorgehoben in dem Organisationsplan des Arbeitgebers. Diese können wie folgt genannt werden: Abteilung, Büro, Betrieb u.s.w. Sind im Besitz eines Diploms nach Abschluss einer Lizenzarbeit oder Masterabschluss Der Arbeitgeber hat im Vorjahr Einnahemn aus der Erstellung von Computerprogrammen erzielt und diese in den Monatsabschlüssen separat erfasst. Welche Unterlagen sind nötig für die Steuerbegünstigung? Gründungsurkunde, sofern es sich um eine juristische Person handelt Organisationsplan/Organigramm des Arbeitgebers Arbeitsplatzbeschreibung Kopie des Hochschulabschlusses mit der Bemerkung “ laut Original“ Kopie des Arbeitsvertrages mit der Bemerkung “ laut Original“ Gehaltsabrechnung,  separat erstellt Bestellungen, genehmigt durch das berechtigte Führungsgremium des Arbeitgebers, welches die Erstellung von Computerprogrammen genehmigt Monatsabschluss in dem das Einkommen aus der Erstellung von Computerprogrammen deutlich ersichtlich ist. Die Akte die diese Unterlagen beinhaltet werden beim Sitz des Arbeitgebers aufbewahrt.  Wenn der Arbeitgeber sich entscheidet diese Unterlagen in einer elektronischen Datei aufzubewahren, dann müssen sie mit einer erweiterten elektronischen Unterschrift versehen werden....

Änderungen der Kalkulation der Sozialabgaben für Teilzeitkräfte

Mit der Verordnung Nr. 4/2017 werden einige Änderungen zum Finanzgesetz Nr. 227/2015 festgelegt. Bei der Berechenung der Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber (rum. „CAS“ und „CASS“) im Falle von Teilezeitkräfte, wird als Basis für die Kalkulation der gesetzliche Mindestbruttolohn angewendet und nicht mehr der tatsächliche Bruttolohn laut dem Arbeitsvertrag. Die Sozialversicherungsbeiträge der Arbeitgeber betragen aktuell: Rentenversicherung 15,5% Krankenversicherung: 5,2% Der Mindestbruttolohn beträgt zurzeit 1450 Lei/Monat. Es wurden folgende Ausnahmen beschlossen: a) Für Schüler und Studenten unter 26 Jahre. b) Für Auszubildende bis 18 Jahre c) Behinderte Personen denen die Gesetzgebung eine Teilzeitbeschäftigung erlaubt d) Rentner die eine weitere Beschäftigung eingehen e) Mitarbeiter die Einkünfte aus mehreren Teilzeitbeschäftigungen erzielen und die kumulierten Bruttolöhne über den Mindestbruttolohn liegen. Die Nettolöhne der Teilzeitkräfte werden nicht beeinflusst, dafür steigen in manchen Fälle die Lohnnebenkosten der Arbeitgeber, wenn die oben genannten Ausnahmen nicht eintreffen. Die Änderungen treten mit dem Monat August 2017 in Kraft, die Beiträge für diesen Monat sind am 25.09.2017 fällig. Die Begründung der Regierung für diese Änderung war, dass viele Arbeitnehmer mit Absicht falsche Angaben bzgl. der Arbeitszeit der Arbeitnehmer machen um somit Lohnnebenkosten zu sparen. Quelle: Amtsblat...

Steuern für Veräußerungseinnahmen in Rumänien

Steuern für Veräußerungseinnahmen Einnahmen aus Veräußerungen von Eigentum (z.B. Immobilien) werden pauschal mit 3% versteuert. Für Privatpersonen wurde ein Betrag von 450.000 Lei als steuerfrei festgelegt.  Quelle: Eilverordnung O.U.G nr.3/2017 Datum:...

VATID (USt – IdNr) Rumänien

VATID (USt – IdNr) Die Unternehmen welche eine gültige rumänische USt–IdNr haben (in Rumänien Umsatzsteuer-pflichtig sind) müssen keine Eintragung im Register der Innergemeinschaftlichen Operateure (ROI) mehr machen. Die rumänische Ust-IdNr. ist automatisch im Innergemeinschaftlichen Waren- und Dienstleistungenverkehr der EU gültig. Auch die extrem aufwändige Erstellung des Formulars 088 für die Anmeldung als Umsatzsteuer-pflichtiges Unternehmen ist nicht mehr notwendig. Quelle: Finanzamtregelung Nr. 210 /13.01.2017  Fazit: dieses sind besonders gute und wichtige Änderungen. Sie beseitigen extrem viel Bürokratie und unnötige Ausgaben.  Datum:...

Mindestlohn Rumänien

Änderung des Mindestlohns Der rumänische Mindestlohn wird ab dem 01.02.2017 auf 1.450 RON Brutto / Monat erhöht (ca. 322 Euro). Dieser gilt für eine durchschnittliche Arbeitszeit von 166 Stunden / Monat (Vollzeit-Einstellung). Quelle: Regierungsbeschluss 1/2017 Datum:...